Убыток за год!!!
И снова об убытке по прибыли🤯
За 2 кв.2008 была прибыль (налог уплачен 6000,00), за 3 и 4 кв. получен убыток, т.е. эти 6000,00 к возмещению. Как отразить в БУ эту сумму ( по оборотке Дт=КТ68.4 - 6000, т.е нет ни недоимок ни переплат). За 1 кв.2009г тоже убыток, а за 2 кв. - ПРИБЫЛЬ (Нплог плучился 4000,00). помогите отразить эту ситуации в БУ и декларации по прибыли.
Заранее всем огромное СПСИБО!
За 2 кв.2008 была прибыль (налог уплачен 6000,00), за 3 и 4 кв. получен убыток, т.е. эти 6000,00 к возмещению. Как отразить в БУ эту сумму ( по оборотке Дт=КТ68.4 - 6000, т.е нет ни недоимок ни переплат). За 1 кв.2009г тоже убыток, а за 2 кв. - ПРИБЫЛЬ (Нплог плучился 4000,00). помогите отразить эту ситуации в БУ и декларации по прибыли.
Заранее всем огромное СПСИБО!
Comments
-
Целый день думала над вашим вопросом. По идее, раз вы заплатили авансовый платеж по итогам прибыльного периода, а по году получили убыток, то налог на прибыль за год равен нулю, а ваш авансовый платеж - это переплата, которую потом можно зачесть или вернуть. Раз это переплата, то она должна числиться по дебету счета 68.
Но никак не могу сообразить, откуда мог бы взяться дебет по счету 68.
В прибыльных кварталах вы получили прибыль равную 25 000 руб., налог на прибыль 24% - 6 000 руб.
Проводки:
Д 99 К 68 - 6 000 условный расход по налогу на прибыль
Д 68 К 51 - перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль
Допустим, в убыточных кварталах вы полуили убытки в сумме 125 000 руб.
Проводки:
Д 68 К 99 - 30 000 (125 000 х 24%) - условный доход по налогу на прибыль
Д 09 К 68 - 30 000 отложенный налоговый актив, его нужно показывать по п. 11 ПБУ 18/02
В итоге дебет 68 равен кредиту (как вы и пишите "по оборотке"), и получается, как будто переплаты нет.
Будем думать, каким же образом показать эту переплату.... -
Для удобства учета применяю субсчет 68.04.1 "расчеты с бюджетом" и субсчет 68.04.2" расчет налога на прибыль". В итоге на субсчете 68.04.1 будет "видна" переплата. Попробуйте.
-
Но тогда по кредиту субсчета 68.04.2 "расчет налога на прибыль" останется сальдо, которое означает налог, начисленный к уплате. А это неправльно, так не должно быть...
-
1. В отчетном периоде получена прибыль
Дт 99 - Кт 68.4.2 "Расчет НП" Отражен условный расход по НП (при прочих равных условиях)6000 р.
Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 "Расчеты с бюджетом" Распределена сумма по бюджетам 6000 р.
Дт 68.4.1 Кт 51 Уплачен налог 6000 р.
Имеем:
Счета 68.4.1, 68.4.2 сальдо не имеют
2. По итогам налогового периода получен убыток (причем больше чем полученная до того прибыль) Например, по итогам отчетного периода была прибыль 30000, соттветсвенно налог был (30000*20%) 6000р., а по итогам налогового периода получен убыток 60000р. (следовательно, за последний квартал получен убыток (30000+60000) 90000р.
Дт 68.4.2 Кт 99 Условный доход по налогу на прибыль (90000*20%) 18000р.
Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 "Расчеты с бюджетом" сторно ранее начисленных и уплаченных авансовых платежей -6000р.
Дт 09 "ОНА" Кт 68.4.2 Признание отложенного налогового актива Убытки прошлых периодов 12000р.
В декларации за отчетный период:
Лист 02
стр. 120 = 30000
стр. 180 = 6000
допущение стр. 210 =0
стр. 270 = (6000/20*2) 600
стр. 271 = (6000/20*18)5400
В декларации за налоговый период
Лист 02
стр. 120 = -60000
стр. 180 = 0
стр. 210 = 6000
стр. 280 = 600
стр. 281 = 5400
Все эти расчеты приведены упрощенно, т.е. без учета того что платите Вы или нет ежемесячные авансовые платежи, расходиться ли ваша бухг. прибыль с налоговой и т.д. А так в принципе алгоритм такой.
